Cập nhật 10/11/2026: Mẫu công văn bên dưới là ví dụ năm 2016. Từ 01/07/2026, khai bổ sung khi phát hiện sai sót thực hiện theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Thời hạn: được khai bổ sung trong 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót, khi chưa có quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra (điểm a, b khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025).
- Chưa nộp quyết toán: khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai sót và tổng hợp vào quyết toán. Đã nộp quyết toán: chỉ khai bổ sung hồ sơ quyết toán; riêng quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công phải khai bổ sung cả tờ khai quý tương ứng (mục 1, mục 2 Phụ lục II Thông tư 89/2026).
- Kỳ tính thuế trước 01/07/2026 vẫn dùng mẫu biểu áp dụng trước thời điểm Thông tư 89/2026 có hiệu lực (khoản 1 Điều 100 Thông tư 89/2026).
- Trong mẫu, phần “Kính gửi: Chi cục Thuế” nay ghi cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Thuế cơ sở hoặc Thuế tỉnh, thành phố).
Cần Đại lý thuế YTHO rà soát sai sót và lập hồ sơ khai bổ sung: gọi 0917 83 84 89.
Mẫu công văn giải trình với cơ quan thuế khi có sai sót được hướng dẫn bởi công ty kế toán YTHO.
Kế toán là một trong những công việc đòi hỏi trình độ cao, cẩn thận và tập trung cao độ để không bị sai sót. Hàng quý, hàng năm kế toán cần phải lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính độ chính xác dường như là tuyệt đối. Thế nhưng trong quá trình làm ghi sổ kế toán không tránh khỏi những sai sót, hầu hết các bạn điều lo lắng không biết cách xử lý và mẫu công văn giải trình với cơ quan thuế khi có sai sót như thế nào đúng quy định. Đặc biệt đối với những bạn kế toán mới ra trường ít kinh nghiệm làm việc, khi gặp sai sót không biết phải giải trình như thế nào. Kế toán YTHO xin chia sẻ với bạn mẫu công văn giải trình với cơ quan thuế khi có sai sót mới nhất:
| CÔNG TY …… | CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| ————————————– | Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ———————————————– |
| Số: …….. | Hồ Chí Minh ngày .. thán.. năm .. |
CÔNG VĂN GIẢI TRÌNH
(V/v: nộp lại bảng kê mua vào tháng 10/2016)
Kính gửi: CHI CỤC THUẾ …………………………………………………….
– Tên doanh nghiệp: ………………………………………………………………………………………….
– Người đại diện theo pháp luật: ………………………………………….………………………………
– Địa chỉ trụ sở chính: ……………………………………………….………………………………………..
– Điện thoại: ………………………………………………………………….………………………………….
– Mã số thuế: ……………………………………………………………………………..……………………..
– Ngành nghề kinh doanh: ……………………………………
Trong quá trình nhập số liệu của bảng kê mua vào (mẫu số PL 01-2/GTGT) vào phần mềm kế toán Misa và kết xuất ra phần kê khai thuế HTKK của tháng 10/2016. Do phần mềm kê toán Misa bị lỗi, do đó đã cập nhật sai địa chỉ và mã số thuế của Công ty TNHH…Hóa đơn số….. Sai sót trên không làm ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ và số thuế phải nộp.
Nay Công ty chúng tôi làm công văn này, gửi tới Chi cục thuế quận Gò Vấp để giải trình và nộp lại bảng kê mua vào (mẫu số PL 01-2/GTGT) của tháng 10/2016 đã điều chỉnh lại cho đúng.
Công ty chúng tôi xin cam kết nội dung trên là đúng và xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật.
Xin trân trọng kính chào!
| Nơi nhận: | Đại diện Doanh nghiệp |
| – Như trên; | Giám Đốc |
| – Lưu | (Ký tên và đóng dấu) |
Trên đây là bài viết chia sẻ về Mẫu công văn giải trình với cơ quan thuế khi có sai sót của công ty kế toán YTHO. Mọi vướng mắc bạn có thể comment trực tiếp bên dưới để chúng tôi có thể giải đáp.
Chúc các bạn thành công!
Câu hỏi thường gặp
Phát hiện sai sót thì được khai bổ sung trong bao lâu?
Trong 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót (khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15).
Đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thì còn khai bổ sung được không?
Chỉ được khai bổ sung trước khi công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, hoặc đối với hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra (điểm a, b khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025).
Đã nộp quyết toán thì khai bổ sung tờ khai nào?
Chỉ khai bổ sung hồ sơ quyết toán; riêng quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công phải khai bổ sung cả tờ khai quý có sai sót (Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC).
Khai bổ sung kỳ trước 01/07/2026 dùng mẫu nào?
Dùng mẫu biểu áp dụng trước thời điểm Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực (khoản 1 Điều 100 Thông tư 89/2026).